虚假注册公司注销，税务注销有哪些注意事项？

【访谈背景】 <

2023年秋，一场主题为企业全生命周期财税合规的论坛在杭州举行。刚结束演讲的陈建国老师被一群年轻从业者围在中间，他头发花白，眼神却像鹰隼般锐利，手里攥着半杯已经凉透的龙井。作为前税务局稽查科铁面科长，从业25年的他，如今是多家上市公司的财税顾问，尤其擅长处理疑难注销案件。当被问及虚假注册公司注销这一敏感话题时，他放下茶杯，长叹一声：这事儿啊，我见的比你们吃的盐都多。\

问题一：虚假注册公司现在多吗？为什么总有人前赴后继？

记者：陈老师，现在市场上空壳公司皮包公司的注销需求多吗？这些公司为什么会出现？

陈建国（放下茶杯，手指敲了敲桌面）：老话说得好，无利不起早。虚假注册公司啊，我跟你说，现在不是多，是泛滥！就拿我们去年处理的案子来说，光是XX市，就查了300多家空壳公司，其中80%都是为注销而注册。原因嘛，就三个字：套、骗、洗。

套的是补贴——小微企业税收减免、科技创新奖励、创业扶持基金，我见过一个老板，注册了5家公司，专门用来申请残疾人企业税收优惠，结果招的5个残疾人全是亲戚，体检表都是PS的。骗的是贷款——银行放贷要看企业流水，有些老板就注册空壳公司，走账制造营收假象，骗到贷款就跑路，去年XX银行就有个信贷员，因为帮客户伪造流水，判了职务侵占。洗的是黑钱——你敢信吗？有老板用空壳公司搞循环开票，左手卖给右手，钱转几圈就洗白了，最后注销时账上利润几百万，其实全是虚的。

（说到这里，他突然笑了，但眼神里没有温度）最离谱的是个90后小伙子，注册了20家公司，专门帮人走逃——企业欠税了，他就把公司一注销，换个马甲再注册，结果被我们盯上时，他还在朋友圈晒创业成功，说合规太慢，来钱才快。我跟你说，这种老板，最后不是在看守所，就是在失信名单上。

问题二：虚假注册公司想注销，第一步该做什么？税务注销和普通公司有啥不一样？

记者：如果一家虚假注册公司决定注销，从实操角度看，第一步该做什么？税务注销流程和普通公司有本质区别吗？

陈建国（拿起茶杯抿了一口，茶水洒在桌上也顾不上擦）：第一步啊，我跟你说，不是急着去税务局，而是先自首——自己把公司的情况捋清楚。很多老板觉得注销就是填个表、交材料，大错特错！虚假注册公司的税务注销，跟普通公司比，就是体检和尸检的区别。

普通公司注销，税务部门可能查查账目有没有漏税、发票有没有开完；虚假注册公司？税务部门直接怀疑你是经济犯罪！所以第一步，你得把注册以来的所有黑历史都翻出来：注册资金是不是实缴了？银行流水有没有异常？开出去的发票下游企业有没有问题？账上的收入是不是虚的？我见过一个老板，注销时说账丢了，结果税务系统一查，他公司账户有500万流水，全是跟10个无关公司转来转去，今天转100万，明天转80万，连备注都一模一样——这不是丢了账，这是心虚啊！

（他身体前倾，压低声音）税务注销的核心区别，就三个字：疑罪从有。普通公司可以承诺制注销（书面承诺无欠税、无发票），虚假注册公司？税务部门100%会启动税务检查，而且查得比破案还细。去年有个案子，公司注销时税务部门发现，法人居然是个70岁的退休大爷，连智能手机都不会用，你说这公司能是真的？直接立案查了！

问题三：税务注销时，税务部门最关注哪些风险点？老板最容易踩哪些坑？

记者：在您看来，虚假注册公司税务注销时，税务部门最关注的风险点是什么？老板们最容易踩的坑是什么？

陈建国（突然拍了下桌子，茶杯跳了起来）：风险点？我跟你说，就三个字：假、虚、逃！这三个字沾一个，注销就别想顺利通关。

假，是虚假注册信息——注册地址是假的（比如XX大厦801室，结果大厦根本没这层），法人失联（电话停机、身份证过期），注册资本没实缴（说好1000万到位，结果账户只有1万块）。我见过一个老板，注册地址写XX镇政府大院，结果镇政府直接开证明我们这儿没这家公司，税务部门直接把他列入非正常户，想注销？门儿都没有！

虚，是虚开发票、虚增成本——这是重灾区！我见过一个公司，年营收才50万，居然列了200万的办公用品发票，买的都是金条和茅台，你说这办公用品是给谁吃的？还有更绝的，把老板的个人消费（比如买房、买车）写成公司业务支出，结果注销时税务部门一查，银行流水显示钱直接转到了老板老婆卡上——这不是公司支出，这是公私不分，要补20%的个人所得税，再加滞纳金！

逃，是逃税——长期零申报，但股东却从公司拿走了大额资金。我见过一个老板，公司注销时账上利润300万，他说公司没分红，钱都在账上，结果税务部门调取银行流水，发现他过去三年每个月都从公司账户转20万到个人卡，说是借款，但借条都没有，利息也没给——这不是借款，这是逃税！最后补了60万税款，罚了120万滞纳金，老板当场就瘫了。

（他叹了口气，语气缓和了些）老板最容易踩的坑，就是侥幸心理。总觉得税务局查不到我几千块钱的小事，不会追责。我跟你说，现在金税四期，大数据比你自己还了解你的公司！你公司开出的每一张发票，报的每一次税，银行账户的每一笔流水，都在系统里存着。你以为天衣无缝，其实在税务人员眼里，就是头上的虱子——明摆着。

问题四：能分享一个印象深刻的虚假注册公司注销案例吗？当时是怎么处理的？

记者：您之前处理过这么多虚假注册公司注销的案子，有没有印象特别深刻的？能具体讲讲吗？

陈建国（喝了口水，眼神飘向窗外，像是在回忆）：印象深刻的案子太多了，但最让我唏嘘的是2018年那个XX贸易的案子。

老板姓张，40多岁，注册了家公司，专门给虚的上家走账——上游企业开票给他，他再开票给下游企业，赚开票费。他以为公司注销了就没事了，结果税务系统大数据一比对，发现他公司开出的发票，有80%的下游企业都出事了——不是走逃失联，就是被认定为虚开。税务部门直接把他公司列为高风险，注销申请打回来了。

张老板托人找到我，说陈科长，花点钱能不能搞定？我给你50万。我跟他说张总，你这事儿不是花钱能解决的，得把所有问题都摆出来。他当时脸都白了，说摆出来？那我不是得坐牢？

（他停顿了一下，若有所思）后来我劝他：主动交代，争取从轻处理。张老板没办法，只能把所有黑账都交了出来：三年虚开发票2000万，赚了开票费300万。最后结果是什么？补了500万税款，罚了1000万滞纳金，还被移送公安判了3年缓刑。我后来去看守所看他，他说陈科长，早知道这样，当初就不该注册这家公司。还有个小案子，有个小姑娘大学毕业，注册了个公司，结果被她表哥用来虚开发票，她以为是帮忙，结果注销时被牵连，进了失信名单，找工作都受影响，你说冤不冤？

问题五：有人说虚假注册公司注销就是走个过场，只要搞定税务局就行，您怎么看？

记者：现在有种说法，虚假注册公司注销就是走个过场，只要搞定税务局某个关键人物就行，您认同这种观点吗？

陈建国（突然笑了，但笑里带着嘲讽）：走个过场？我跟你说，现在都2023年了，还有人这么想？真是too young, too simple！

你以为税务局还是十年前，靠关系就能搞定？现在金税四期，大数据比你自己还了解你的公司！你公司账户的每一笔流水，开的每一张发票，报的每一次税，都在系统里存着。你以为搞定了某个税务人员，系统会报警吗？我跟你说，现在税务注销，实行承诺制，但承诺制不是免责制——你书面承诺所有税务问题都已解决，结果事后发现有问题，照样追责，而且追得更狠！

（他身体前倾，眼神变得严肃）我见过一个老板，找了税务中介承诺包过，中介帮他伪造了清税证明，盖了税务局的章。结果呢？半年后税务部门复查，发现清税证明是假的，中介跑了，老板被罚了200万，还判了虚罪。我跟你说，现在税务部门内部有交叉检查制度，你在这家税务局搞定了，换到另一家复查，照样露馅！

（他端起茶杯，吹了吹浮叶）还有，你以为搞定了税务局就没事了？市场监管、公安、银行，都是数据共享的！你公司注销了，但银行流水还在，市场监管那边还有注册信息，公安那边有身份信息，想消失？难！我见过一个老板，注销公司后以为安全了，结果三年后因为虚开发票被公安抓了，他说我都注销公司了，怎么还找我？警察说公司注销了，但你犯罪没过期啊！

问题六：从监管角度，未来对虚假注册公司的注销会有什么新趋势？

记者：站在监管角度，您觉得未来对虚假注册公司注销的监管会有什么新趋势？企业应该如何应对？

陈建国（站起来，走到窗边，望着楼下的车流）：趋势啊，我跟你说，就一个字：严！而且会越来越严，严到让你无处遁形。

现在国家在推信用监管，企业注销后，如果发现有问题，不仅企业上黑名单，法人、股东都会被牵连——限制高消费、不能坐飞机高铁、不能贷款、不能当公司法人。我见过一个老板，因为公司注销后被查出虚开发票，他儿子想考公务员，结果政审没通过——你说这代价大不大？

还有，现在税务部门跟银行、市场监管、公安都是数据共享的，你公司注销了，但银行流水还在，市场监管那边还有注册信息，公安那边有身份信息，想消失？难！我听说未来还要推行注销预检制度——在你申请注销前，系统先给你体检，发现问题让你先整改，再申请注销。这样虽然麻烦，但能避免很多老板踩坑。

（他转过身，语气变得温和）对企业来说，应对趋势就一个字：合规！别想着走歪路，踏踏实实做生意，依法纳税，哪怕公司注销了，也能睡得安稳。我跟你说，我见过太多老板，因为走捷径最后倾家荡产，而那些合规经营的企业，哪怕规模小，也能活得长久。

问题七：对刚入行的财税新人，您有什么建议？

记者：对于刚入行的财税新人，尤其是想从事注销业务的，您有什么建议？

陈建国（走回座位，拍了拍我的肩膀，语气像老师对学生）：我跟你说，做财税这一行，尤其是做注销，最重要的是良心和专业。

良心，就是别帮客户走歪路，哪怕他给你再多钱，也别碰虚假注册、虚开发票这些红线。今天你帮他搞定了，明天他可能就进去了，你也会被牵连。我刚入行那会儿，师傅跟我说做财税，就像给企业做体检，不能只看表面，要看根儿上的病，这句话我记了25年。

专业，就是不断学习，税法、会计准则、政策文件，都得懂。现在政策变化快，昨天还能用的方法，今天可能就不行了了。我跟你说，我每天晚上都要看财税新闻，周末还要参加培训，就怕自己落伍。还有，多跑税务局，多跟稽查科的同志聊，他们见过的案子比你看的书都多。

（他笑了笑，眼神里带着期许）别怕得罪客户。真正的好客户，是愿意听你合规建议的，而不是让你帮他擦屁股的。我跟你说，我有个客户，刚开始让我帮他走账，我跟他说这样不行，他生气了，说别家都能做，我说别家做不做我不知道，但我不能做。后来他公司遇到税务问题，还是来找我，说陈老师还是你靠谱。你看，合规虽然慢，但走得远。

【访谈尾声】

访谈结束时，陈建国老师拍了拍我的肩膀，说：记住，企业注销不是终点，而是合规的起点。不管是真公司还是假公司，只要踏踏实实做生意，依法纳税，就不用怕注销。窗外，夕阳正红，照在他花白的头发上，显得格外温暖。

走出会场，我想起他说的那句话：做财税，就像给企业做体检，不能只看表面，要看根儿上的病。或许，这就是财税人的责任——不仅算好经济账，更要算好良心账。